2024年初级经济师每日一练《初级财政税收》12月21日专为备考2024年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

• A：4000
• B：3960
• C：3600
• D：3200

答 案：D

解 析：本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000（1 -20%）= 16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000 20 % =3200（元）。

2、社会优抚的主要对象是（ ）。

• A：革命军人及其家属
• B：农村的“五保户”
• C：在生育和护理儿童期间的妇女
• D：破产企业职工

答 案：A

解 析：社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人妁安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。选项B是社会救助的主要对象；选项C是生育保险的主要对象；选项D是失业保险的主要对象。

3、财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。

• A：积累性支出
• B：补偿性支出
• C：购买性支出
• D：转移性支出

答 案：D

解 析：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，并不反映政府部门占用社会经济资源，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。

多选题

1、根据《企业所得税法》 ，居民企业可能适用的企业所得税税率包括（）。

• A：5%
• B：1O%
• C：15%
• D：20%
• E：25%

答 案：CDE

解 析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20% 的税率征收企业所得税。国家重点扶持企业，技术先进型服务企业以及西部地区鼓励类产业企业减按15% 的税率征收企业所得税。故选项 CDE 正确。

2、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

• A：出口关税不计入完税价格
• B：完税价格中包含在输出地点装载前发生的运费
• C：在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
• D：出口货物完税价格包含增值税销项税额
• E：出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价

答 案：ABC

解 析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格:①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格。②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格。③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;④按照合理方法估定的价格。故选项 ABC正确。

3、下列免征房产税的是（　　）。

• A：国家机关自用的房产
• B：个人所有的营业用房
• C：农产品批发市场使用的房产
• D：私立医疗机构自用的房产
• E：老年服务机构自用的房产

答 案：ACE

解 析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。

案例分析题

1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
A.10
B.30
C.50
D.60
5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
A.0
B.10
C.20
D.30

答 案：1.B2.B3.C4.A5.C