2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》3月28日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为( )元。

• A：5769.23
• B：4368.93
• C：3600.00
• D：3495.15

答 案：D

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。

2、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

• A：三轮汽车
• B：火车
• C：摩托车
• D：养殖渔船

答 案：B

解 析：本题的考核点是车船税的征税范围。养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。

3、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）

• A：50万元以下
• B：100万元以下
• C：150万元以下
• D：180万元以下

答 案：A

解 析：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是50万元以下。

多选题

1、下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。

• A：城市维护建设税原则上不单独减免
• B：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
• C：对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税不可同时退库
• D：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还
• E：城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免

答 案：ABE

解 析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。

2、2019 年4月1日后，下列选项适用9%增值税税率的有（ ）。

• A：邮政代理服务
• B：医疗事故鉴定
• C：金融服务
• D：出租出售带宽
• E：建筑服务

答 案：ADE

解 析：2019年4月1日后，9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。医疗事故鉴定属于“现代服务－鉴证咨询服务”和金融服务均适用6%的税率。

3、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。

• A：用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
• B：用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
• C：用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品
• D：用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
• E：用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

答 案：ABDE

解 析：本题考查用委托加工收回的应税消费品允许扣除应税消费品已纳消费税税款的相关规定。选项C，用委托加工收回的已税化妆品为原料生产的护肤护发品，不予抵扣。

案例分析题

1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万
2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)
1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.D